Intereses pasivos hipotecarios

Cálculo del gasto por intereses hipotecarios

El Fisco otorga descuentos en IRPEF, aplicables a la ocurrencia de ciertas situaciones, y en cumplimiento de las condiciones establecidas por el TUIR. Entre estos bonos, hay uno vinculado a las hipotecas contratadas para la compra o construcción del "primer hogar". Esta es una deducción fiscal que se relaciona con el componente financiero de dichas hipotecas, y eso debe hacerse al hacer una declaración de ingresos. Antes de ver las modalidades de aplicación de esta deducción, es útil entender cómo calcular el interés pasivo del préstamo hipotecario de "primera casa".

Por lo general, los bancos envían un resumen anual a los prestatarios, que muestra el monto total de los cargos financieros relacionados con los préstamos hipotecarios. La parte deducible del interés pagadero se obtiene fácilmente usando la siguiente fórmula: (costo de compra de la propiedad por intereses pagados) / capital otorgado. En el caso de que el monto del préstamo sea más alto que el costo de compra de la "primera casa", el monto del deducible debe calcularse por la parte del préstamo que cubre el costo de la propiedad, y no en el excedente.

Deducción de hipoteca de intereses pasivos primer hogar

El monto anual máximo para calcular la parte deducible de los cargos financieros es de € 4, 000, que corresponde a una bonificación máxima de € 760. La deducción de la hipoteca de intereses pasivos "primer hogar" representa hasta el 19% de las cargas financieras, y puede beneficiar a cada propietario, que también es el propietario de la propiedad adquirida con el capital prestado. Por lo tanto, si la propiedad se mantiene como copropiedad, por ejemplo, entre dos cónyuges, y los mismos también son copropietarios del préstamo hipotecario que financió la compra de la casa, entonces el límite de € 4, 000 debe dividirse según el porcentaje de propiedad cada uno de los dos cónyuges.

Sin embargo, si uno de los dos temas se carga fiscalmente al otro, la deducción depende exclusivamente de este último; lo mismo es cierto en el caso de la copropiedad de la casa, pero el préstamo está limitado a uno de los copropietarios, que por lo tanto será el único beneficiario de la bonificación fiscal. La deducción se debe solo si la compra de la propiedad, que se utilizará como "primer hogar" dentro del año posterior a la compra, tiene lugar dentro de los 12 meses anteriores o posteriores a la firma del contrato.

Gastos deducibles adicionales

Los desembolsos de crédito que dan derecho a la deducción en cuestión, son solo aquellos otorgados en la forma de un préstamo, garantizado por una hipoteca que también puede ser entregada en una propiedad diferente a la que se finaliza el préstamo.

Además de pagar intereses sobre el préstamo, todos los costos auxiliares relacionados con el préstamo también pueden deducirse, tales como: gastos para la evaluación técnica de la propiedad sobre la que se enciende la hipoteca; las comisiones para la preparación del préstamo de intereses y las de intermediación bancaria; las sanciones por el reembolso anticipado del préstamo y cualquier porción de la revaluación de la cuota, vinculada a la indexación de la tasa de interés; los impuestos hipocastales relacionados con el registro de la hipoteca; honorarios notariales por la escritura del préstamo (pero no los relacionados con la compra de la propiedad) y los costos accesorios relacionados; el impuesto sustituto sobre el capital prestado. La suma de estos montos debe distribuirse a lo largo del plazo del préstamo que devenga intereses y constituirá el límite máximo de gasto para calcular la deducción (los 4.000 € per cápita que se habían visto anteriormente).

Intereses pasivos hipotecarios: cómo funciona la deducción

Después de determinar la porción del interés pagadero sobre la hipoteca que puede reducir el impuesto a las ganancias, vemos cómo opera la deducción. La bonificación fiscal debe aplicarse en el momento de la declaración del impuesto sobre la renta (formulario 730 o SOLO FÍSICO), se deduce del IRPEF debido y es aplicable al impuesto en sí. Esto significa que si la porción deducible de los cargos es igual a € 700, y el IRPEF calculado sobre la base de la declaración de impuestos asciende a € 620, la deducción será la que ponga a cero el impuesto, mientras que el exceso de € 80 no será usado. Los intereses, que se deducirán, deben haber sido pagados. Es necesario mantener, durante 10 años, toda la documentación relacionada con el préstamo hipotecario, la compra del edificio financiado con la hipoteca, así como las cuotas de pago, con evidencia del débito c / c de las transferencias bancarias relacionadas. De hecho, no es raro que las autoridades fiscales le soliciten al contribuyente copias de esta documentación que, si no se produce, implica la reanudación de la imposición de los cargos deducidos.